在TikTok Shop開展業務時，了解與稅務相關的常見問題非常重要，尤其是在英國市場。以下是一些新手需要知道的關鍵信息：
一、UK Sales VAT（銷售增值稅）相關
- UK Sales VAT是什么
- Sales VAT是對服務和銷售收取的流轉稅。不同商品和服務適用不同稅率。
- 英國新稅法（2021年7月1日生效）下賣家的應對
- 在TikTok Shop的UK跨境業務中，無論賣家有無VAT稅號，平臺都會代扣代繳銷售增值稅。
- 賣家要確保符合稅法要求，是否需要申請VAT要根據英國稅法自行判斷。
- 平臺收取物流費用中的VAT情況（以TikTok Shop為例）
- UK本對本：商家自行安排物流時，不涉及平臺收取物流費，也無VAT相關問題，平臺不代扣代繳銷售增值稅。
- UK跨境：
- 商家未提供英國VAT稅號，平臺收取的物流費中含VAT = 0%。
- 商家提供有效VAT稅號，平臺收取的物流費中含VAT = 20%，商家可用于抵扣應交稅金，抵扣不完可退稅，不增加額外成本。理論上填報稅號后平臺會開運費 + 20%VAT的發票，收取方式是從商家待分賬款按物流費+VAT稅率扣費。
二、VAT注冊相關
- 實體不在英國是否需要注冊英國VAT編號
- 即使實體不在英國，如果在多個電子商務平臺有銷售或者有UK本地倉庫等情況，可能就需要VAT稅號。
- 能否通過歐盟IOSS注冊獲得英國VAT編號
- 不能，因為英國已脫歐，IOSS與英國無關。
三、進口增值稅相關
- 貨物儲存在英國之外發送給英國消費者的繳稅情況
- 每票貨物價值不超過135英鎊，無需繳納進口增值稅，在銷售時點繳納貨物銷售增值稅；價值超過135英鎊，按現行通關規定繳納進口增值稅。在TikTok Shop UK跨境業務中，如果包裹不含稅價值<=135GBP且滿足特定物流場景，平臺會代扣英國國內銷售稅。
四、VAT填報相關
- 有英國VAT但未向平臺填報的問題
- 商家有義務向平臺提供準確企業信息，有稅號就需要在UK申報VAT。如果有VAT編號不填寫，會少了可抵扣的VAT，相當于向UK稅局多交稅。
- 填錯VAT的問題
- 可通過英國稅局網站驗證VAT編號。如果查詢結果實體名稱與商家提供名稱一致，說明VAT與實體對應；如果核實發現商家提供的VAT編號對應的實體和填報的實體信息不對應，平臺不會開含增值稅VAT票給商家。
五、商品銷售VAT計算相關
- 計算示例（假設VAT稅率為20%）
- 商品不含稅價格為100英鎊時，商品銷售增值稅為20英鎊，商品頁面價格為120英鎊。假設傭金率為5%，傭金為120×5% = 6，傭金VAT = 6×20% = 1.2，不含稅運費為20英鎊。
- 商家提供英國VAT編號時：
- 商家實收金額=120 – 20（商品VAT平臺代繳） – 傭金7.2（其中收入6，VAT 1.2） – 運費24（其中運費20，VAT4） = 68.8英鎊（多交的5.2英鎊增值稅可抵扣或退稅）。
- 商家沒有提供VAT編號時：
- 商家實收金額 = 120 – 20（商品VAT平臺代繳） – 傭金6 – 運費20 = 74英鎊。
- 注：TikTok Shop英國跨境僅支持135英鎊以下包裹，商品實際繳稅責任在電商平臺，商品VAT都會收取，傭金/運費部分根據商家是否為英國VAT納稅人判斷是否收取，賣家未填VAT時平臺按VAT = 0%計算，傭金基數為買家實付金額，以實際傭金率為準，實際VAT稅率按商品對應稅率計算。
以上就是關于TikTok Shop英國業務的常見問題了，希望對大家有所幫助。
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