2024年已經開始，加密稅收再次引起投資者和稅務顧問的關注。在加密資產領域不斷出現的正面和負面頭條中，很容易忽略已經生效的一些稅收變化，以及即將到來的其他變化。考慮到一些團體關于質押或其他加密活動的立場，認為此類活動不應視為應納稅收入，這使得加密稅收變得更加復雜。然而，法庭通過多位稅務專業人士對IRS稅收法典的解釋已經揭穿了這種觀點。
換句話說，加密稅收一直很復雜，而在線討論只會讓投資者和稅務顧問更難獲得準確的數據。總的原則是，尤其是對于加密稅務問題，投資者應該在在線論壇中研究和驗證任何聲明，并咨詢熟悉加密和納稅人獨特情況的稅務專業人士。
一個具體的稅收變化已經開始使情況變得更加混亂，它已經生效。對IRS第6050I條的修改已于2023年12月31日后（2024年稅收年度）生效，此后在在線論壇上發生了大量討論。
由于對第6050I條的修改是加密稅收最明顯和最新的挑戰，讓我們深入了解在今年與稅務顧問討論時，加密稅收投資者應該牢記的內容。
稅負不增加
盡管在稅務圈內圍繞這些變化進行了許多辯論，但實際情況是，對第6050I條的修改不會對某個個體或企業的稅負產生影響。對該聲明的一個重要限制是，如果納稅人一直在報告和披露加密交易和收入，稅負就不會發生變化。
對第6050I條的修改實際上將導致納稅人需要向IRS報告更多信息的數量以及負責報告該數據的交易對手。總結一下，對于符合條件的交易，納稅人必須報告交易的名稱、地址、社會安全號碼、金額、日期和交易性質。這些信息必須在15天內報告，否則納稅人可能面臨刑事處罰，有時甚至可能升級為重罪指控。
10000美元的門檻
對IRS第6050I條的修改之所以具有爭議，原因有很多，但主要原因可以歸結為以下幾點。簡單來說，報告和合規要求的變化適用于在交易或業務過程中超過10000美元的加密交易。盡管長期以來在超過10000美元的現金交易方面一直存在報告要求和合規責任，但此次6050I的擴展現在還包括作為交易或業務一部分的超過10000美元的加密交易。
什么是交易或業務的定義？一些例子，如全職加密交易者、質押者或挖礦者可能是明確的例子，但其他情況可能不那么明確，比如一位企業家在一年內因提供商品或服務而收到了多次加密貨幣支付。零售投資者很可能不會受到這一擴大的6050I范圍的影響，但投資者最好與合格的稅務顧問審查稅務狀況的事實和情況。
加密特定問題
對于報告10000美元或更多現金交易的合規規則和要求，投資者和稅務顧問早已了解，但在加密準備稅收時，包括加密交易使得稅收準備變得更加不確定。一個具體的觀察是，盡管IRS繼續將加密分類和征稅為財產，但通過將加密資產納入擴大的6050I要求，IRS也在暗示加密交易需要與大額現金交易一樣進行報告。
在稅收規劃和準備過程中可能出現的具體問題包括加密交易或企業在去中心化交易所或混幣器上處理大量交易，具有構成整體收入重要部分的質押收入，或被視為全職產生加密收入的企業家可能受到報告要求的影響。已經多次提出的一個問題是，如果所得來自去中心化對手方，納稅人如何妥善收集和報告所需數據？截至目前，這個問題仍未得到解決，可能需要進一步的指導或法律行動來澄清。
無論如何解釋或通過法律行動來執行這些變化，現實情況是，對于廣泛的投資者而言，加密稅收合規變得更加復雜。投資者和稅務顧問應準備好在未來對記錄和報表進行更嚴密的審查。
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